股权激励要交多少税

股权激励要交多少税

1、企业适用递延纳税政策的，应投资完成后首次预缴申报时，将相关内容填入《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（详见国家税务总局公告2016年第62号附件。

2、应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税。

3、5日，激励对象王某获得10万份股票增值权，授予价格为15元/股。假定5日业绩考核符合标准，并按计划兑现股票增值权总量40%的增值额，当日该公司股票的收盘价格为24元/股。依据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕416号）规定，应行权日对张某征收个人所得税。

4、股权激励交税的方式：股权激励属于工资所得，应当按照百分之三至百分之四十五缴纳个人所得税款，但若股权激励是以转让股权的形式体现的，则缴纳百分之二十的个人所得税。

5、2024年4月17日，财政部、国家税务总局发布了《财政部税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第2号）文件，新政策明确上市公司股权激励个人所得税递延纳税期限延长至36个月。

6、为支持企业创新发展，现将上市公司股权激励有关个人所得税政策公告如下：境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。