个税全年一次性奖金扣除标准

个税全年一次性奖金扣除标准

1、居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，2027年12月31日前，选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2、常见的个税扣除项目需要留存的资料如下：留存时限根据《关于办理年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号），纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

3、子女教育：纳税人子女的学前教育和学历教育相关支出，每位子女每年享有12000元的定额扣除，即每月1000元。继续教育：纳税人进行学历或非学历的继续教育，规定期间内享受每年4800元或3600元的定额扣除。

4、计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，选择并入当年综合所得计算纳税。

5、单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，选择并入当年综合所得计算纳税。本公告执行至2027年12月31日。特此公告。

6、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数TIPS全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

7、步查找适应税率：20000×12+24000-600000-3000×12-1000×=156000，对应居民个人综合所得税率表（表税率为20%，速算扣除数为16920；第二步计算应纳税额：156000×20%-16920=14280元。所以该案例中小妙获得的全年一次性奖金单独计税更加划算。

8、综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数。举例说明案例小赵全年工资12万元，年终奖3万元，享受三险一金、赡养老人其他扣除共4万元。

9、例如：小王年取得全年一次性奖金12万元，除以12之后对应的金额A是1万元，对照下表中，适用税率为10%，速算扣除数为210，则小王选择了单独计税方式，全年一次性奖金需要缴纳的个税为12万10%-210=11，790元。