企业所得税计算例题

企业所得税计算例题

1、答：此次政策调整引入了超额累进计算方法，分段计算，有效缓解了小型微利企业临界点税负差异过大的问题，鼓励小型微利企业做大做强。

2、因涉及金额较大，故提请税收事先裁定。裁定意见根据B公司提供的资料和陈述，税务机关认为，上述重组业务符合企业所得税特殊性税务处理条件，选择适用特殊性税务处理。

3、答：年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或年度中间终止经营活动的本市居民企业所得税纳税人，无论是否减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。

4、现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？答：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告年第12号）文件，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

5、根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

6、【涉及税种】企业所得税【优惠内容】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，按照其对中小高新技术企业投资额的70%，股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，以后纳税年度结转抵扣。

7、企业为小型微利企业，年第1季度应纳税所得额为50万元，第2季度应纳税所得额为150万元，其实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？年第1季度预缴企业所得税时，A企业实际应纳所得税额=50万元×15%×20%=25万元；减免税额=50万元×25%-25万元=125万元。