如何设立子公司和分公司进行税收筹划

如何设立子公司和分公司进行税收筹划

1、公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。《企业所得税法》第五十条第二款明确：居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

2、解析子公司的税收优势分公司的税收优势企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所地的税款。

3、企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。

4、利用内部转让定价的方式进行母子公司间纳税筹划内部转让定价筹划就是国家税收法规允许的前提下，母公司或者子公司将符合条件的利润通过独立公允的内部定价方式进行均摊或者转移到亏损企业或者能够享受低税率的企业来实现降低总体税负的目的。

5、设立子公司有如下好处：东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）；子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。

6、子公司和分公司的税收筹划子公司与分公司这两种组织形式最重要的区别于：子公司是独立的法人实体，设立国被视为居民纳税人，要承担与该国其他公司一样的全面纳税义务。分公司不是独立的法人实体，设立分公司的所国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。