税务知识如何利用折旧进行税务筹划

税务知识如何利用折旧进行税务筹划

1、企业应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

2、税务筹划成本：税务筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成本效益分析和综合性考虑；税法调整变化：税务筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整变化，并据此相应调整税务筹划的策略和方法。

3、运用直线法计算折旧时，应纳税额现值为365060元；运用产量法计算折旧时，应纳税额现值为362350元；运用双倍余额递减法计算折旧时，应纳税额现值为348910元；运用年数总和法计算折旧时，应纳税额的现值为35145元。

4、接受委托后，陶良园、储博刚律师向法院提起诉讼，并向法院申请委托鉴定机构对余某的伤残级、营养期、误工期、护理期、后期治疗费及辅助器具配置费进行司法鉴定。经鉴定，余某构成六级伤残，误工期180日，护理期90日，营养期90日，假肢配置费用24000元。

5、直接利用筹划法：为实现总体经济目标，国家对经济实行宏观控制，并控制货币流动，就越有利于国家特定政策目标的实现。转让定价筹划法：转让定价筹划法主要用于对不符合商业惯例的关联公司交易形式进行税务筹划。税务筹划的基本方法之一，国际、税务筹划实践中得到广泛应用。

6、现金折扣的税务风险主要是来自于采用新收入准则的“可变对价”核算后，采用旧收入准则（包括小企业会计准则）的不会出现税务风险。

7、③折旧方法，折旧方法包括平均年限法、工作量法和加速折旧法。平均年限法是指固定资产使用年限内每期计提相同的折旧额；工作量法是指按各期实际工作量计提折旧额；加速折旧法是指固定资产使用前期多提折旧，后期少提折旧。显然，从相对节税的角度看，加速折旧法比平均年限法更有利。

8、利用固定资产折旧进行税务筹划的要点：合理选择折旧方法。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。

9、这样，企业便可利用折旧方法进行节税。现行财务制度和税法虽然对固定资产的折旧年限做出了分类规定，但也给出了一定的选择空间，商业银行对没有明确规定折旧年限的固定资产，就可尽量选择较短的年限，从而增加每年的折旧额，较短的期限内将该固定资产折旧计提完毕。

10、折旧提取依据和方法企业应当根据税务法规规定，从固定资产投入使用的次月起计提折旧。停止使用的固定资产，应当从停止使用的次月起停止计提折旧。计算折旧前，企业应当估计残值，并从固定资产原价中减除。残值估计越多，对企业避税越有利，但残值比例必须控制5%以内。