个人股权激励收入税率表

个人股权激励收入税率表

1、个人股权激励收入应纳税所得额于员工因股权激励计划所获得的总收入乘以适用税率。总收入包括员工因工作表现良好而获得的奖金、股权转让所得。某员工因股权激励计划获得10万元收入，其应纳税所得额计算方法如下：确定适用税率。根据税率表，1万元适用税率为10%。计算应纳税额。

2、股权激励个人所得税的税率表并非独立存，而是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，并入综合所得进行计算。具体的税率表根据应纳税所得额的不同区间设定，采用超额累进税率。

3、假设符合个税优惠条件的条件下，此两项收入应缴纳个税【（8，000-2，00×20%-375】（20，000÷12×10%-2×12】=2，525（元），税负少了一半，见股权激励的个税优惠政策很给力。

4、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

5、个人股权激励收入税率表：年度应税所得税率（%）不超过6万元的3%。超过6万元至14万元部分的10%。超过14万元至30万元部分的20%。超过30万元至42万元部分的25%。超过42万元至66万元部分的30%。超过66万元至96万元部分的35%。

6、确定应纳税所得额：应纳税所得额于员工所获得的股票期权收益乘以股权激励个人所得税税率表所对应的税率。查找税率：根据应纳税所得额所处的区间，查找股权激励个人所得税税率表中对应的税率。计算应纳税额：应纳税额于应纳税所得额乘以查找到的税率。

7、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励股权激励，符合相关政策条件的，2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税。

8、计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数，居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。财政部税务总局公告年第35号（非居民个人和无住所居民个人个税）对股权激励所得来源地进行了明确。