企业所得税应纳税所得额如何计算

企业所得税应纳税所得额如何计算

1、企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。时间要求企业应当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

2、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产。自创商誉。与经营活动无关的无形资产。其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。生产性生物资产计税基础外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。

3、企业应交所得税额的计算方法如下所示：？采用应付税款法，不管税前会计利润多少，计算企业应纳所得税额时，均按税法规定将税前会计利润调整为应纳税所得额，再据以计算应交所得税，记入“所得税”账户。无论企业如何核算收入或费用，均不影响记入本期的所得税金额，影响的只是税后净利润。

4、应纳税所得额是指按照《税法》规定确定纳税人一定期间所获得的所有应税收入减除该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

5、对小型微利企业年应纳税所得额的计算方法是：不超过100万元的部分×25%×20%！100万元但不超过300万元的部分×25%×20%！这个计算方法，是财务人员计算税费时要掌握的。

6、根据《企业所得税法实施条例》第四十二条及《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔〕51号）规定：自年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予以后纳税年度结转扣除。