所得税费用怎么结转

所得税费用怎么结转

1、应用情形企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。时间要求企业应当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

2、所得税费用的计算：所得税费用以下公式计算：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；或者简单理解为：所得税费用=（会计利润+或-性差异）×所得税税率。应交所得税是按照所得税税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额；递延所得税负债和递延所得税资产是与暂时性差异相关的会计科目。

3、企业所得税结转企业所得税先缴纳后计提。缴纳时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。

4、所得税费用的结转：企业所得税费用结转的会计分录为：借记本年利润，贷记所得税费用。“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

5、所得税费用属于损益类科目，核算企业经营利润应缴纳的所得税。由于税法和会计准则规定的差异性，所得税费用并于应交企业所得税，所得税费用金额还包括税会暂时性差异形成的递延所得税资产和递延所得税负债对应的金额。

6、所得税费需要结转到本年利润科目，多数企业的“所得税费用”科目，都是月底时结转到“本年利润科目”，“所得税费用科目”月末无余额。当月先计提，当月月底结转，下月缴纳。