怎样通俗地理解增值税消费税和营业税

怎样通俗地理解增值税消费税和营业税

1、增值税是以商品流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从税收计算原则来看，增值税是对商品生产、流通和劳务多个环节的商品增值或增值征收的流转税。实行价外税，即由消费者负担，只有当有增值时，才需要征税。没有增值税，就不会征税。

2、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。消费税的绝大多数应税消费品只货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是货物生产、流通各环节道道征收。

3、营业税主要征收销售不动产、提供劳务和转让无形资产，而增值税主要征收销售动产和提供加工修理修配劳务。这两种税种的计税依据也不同，增值税是基于价外税，而营业税则是基于价内税。由于营业税存一些问题，中国政府于2016年对营业税进行了改革，改征增值税。这种改革对于中国企业和经济的发展具有重要的意义。

4、增值税和消费税是征收货物流转环节中的税费。两种税费的征收范围、价格关系、纳税环节、计税方法及特点存一些显著的差异。增值税的征收范围十分广泛，不仅包括商品的生产、销售环节，还包括服务以及不动产和无形资产的交易环节。而消费税的征收范围相对较窄，只针对某些特定的消费品。

5、增值税是普遍征收的，而消费税只是针对特定货物征收，现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车税目。

6、只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，进口环节缴纳增值税。出口货物也属于增值税征收范围，不过，对出口货物实行零税率。销售加工、修理修配劳务销售加工、修理修配劳务，也称销售增值税的应税劳务。