企业所得税会计分录怎么做

企业所得税会计分录怎么做

1、企业所得税的会计分录是根据企业的税前利润报税的，企业应当做出以下分录：应纳税所得额：应纳税所得额=税前利润-税前减除项目之和所得税费用：计算出的应纳税额乘以相应的税率，扣除减除费用，得到企业应缴所得税。企业交纳的所得税存入银行：企业应缴所得税款项应存入企业银行账户，准备交税。

2、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税。上交时，借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款。

3、步，记录当期所得税费用当期应该将所得税费用记录到“应交税费-应交企业所得税”账户的贷方，即应交企业所得税。还需要借方方的“所得税费用”账户将该项费用记录下来。

4、计提企业所得税当企业所得税法规定的应纳税所得额上按一定税率计算出来的税款时，需要计提借：所得税费用、贷：应交税费-应交企业所得税的会计分录。预缴企业所得税当企业需要预缴企业所得税时，会计分录为借：应交税费-应交企业所得税、贷：银行存款。

5、应交税费：企业税前利润×税率=应交税费；企业所得税贷方：企业所得税=企业所得税贷方；企业所得税费用：企业所得税贷方-企业所得税贷方流入账户（实际交税）=企业所得税费用。

6、企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，“所得税费用”科目核算。分为有、无递延所得税的情况。