企业所得税应纳税所得额的计算

企业所得税应纳税所得额的计算

1、被分立企业报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下资料：企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件；被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；企业债务处理或归属情况说明；主管税务机关要求提供的其他资料证明。

2、应纳所得税额=月（季）应纳税所得额×25%或=上年应纳税所得额×1/12（或1/×25%年终汇算清缴的所得税的计算方法。全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月（季）已预缴所得税额企业所得税税款以人民币为计算单位。

3、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。间接法会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

4、全面计算方法是指企业根据国家规定的企业所得税税法和相关政策，按照一定的税率和计算公式计算出公司的应纳税所得额。简化计算方法是指企业按照政府的要求，一定的计算比例和简化的计算公式来计算出企业的应纳税所得额。小型企业选择使用简化计算方法来计算企业所得税。

5、【解析】三季度应纳税所得额为200万元，应分段计算应纳税额，同时符合免征地方分享部分政策应纳税额=【100×5%+（200-10×10%】×（1-40%）=5（万元）。

6、应纳企业所得税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率。……第八条规定：“代表机构的核定利润率不应低于15%。……”第十一条规定：“本办法自2010年1月1日起施行。

7、年度申报时，登录福建省电子税务局，点击我要办税-税费申报及缴纳-申报税（费）清册-按期应申报-《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报》-《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第20行“金融机构取得的涉农贷款利息计算应纳税所得额时减计收入”。

8、企业所得税应纳税所得额的计算公式为了准确确定一个纳税年度内实现的收入额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。