企业所得税重难点总结你掌握了吗

企业所得税重难点总结你掌握了吗

1、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

2、企业不能证明是高新收入，主要是企业产品不是“自产产品”而是“商贸行为”，或者核心技术不《国家重点支持的高新技术领域》内。企业无法提供产品编号、规格、合同发票规范，以及销售收入辅助账资料，导致审计难以甄别。

3、高新技术企业的财税问题不仅涉及到企业的资金流动、成本控制和利润分配，还牵扯到企业的持续发展和市场竞争力，身为高新技术企业的会计，对高新企业的财税问题要有个大致的了解，这样经营中尽量避免税务风险，具体的财税问题和研发费用政策看看下文。

4、若属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求，企业信息变更，优惠事项不受影响。

5、按重估价计提折旧的固定资产，看其重估收益是否并入应纳税所得额申报缴纳企业所得税。审查方法从报表中分析企业管理费用、销售费用、财务费用增减变化，对数额变化较大项目，要逐笔查找原因。

6、举例：境外公司转让境内的房子给了境外另一家公司，它不属于开车去送货的口诀，按照来源地判断。此刻我们站境外公司的角度，我们转移了我们有所有权的东西，按照那个有所有权东西的所地去判断，那么这个房子境内，有境内的收入，需要缴纳企业所得税。