所得税计算方法是应付税款法还是资产负债表债务法

所得税计算方法是应付税款法还是资产负债表债务法

1、预计负债年的计税基础=账面价值1000万-未来税前抵扣的金额0=1000万。还是不懂的话，再换个简单粗暴的角度来理解：年这1000万预收账款，会计和税法都不认为这是收入，都不认为要交税；会计和税法，从头发丝丝到脚趾尖尖，都没有分歧，那自然账面价值和计税基础也是一样的，通通都是1000万。

2、与上述确认规定的条相对应，准则计量条中明确规定，资产负债表日，当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。即计量应交所得税。

3、贷：应付职工薪酬20万p：能简化一定会简化，不考虑税金，只要我没提到的，啥也没有。截止年12月31日，模拟所得税费用计提前会计口径的资产负债表（假设已结转损益）：由上图再重复下主要指标：收入：300万，成本：100万，成本中20万系员工工资，该部分截止年12月31日尚未发放。

4、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

5、应付税款法是将本期会计利润与纳税所得的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。应付税款法下，当期计入损益的所得税费用于当期应缴的所得税。企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。

6、我国所得税会计采用了资产负债表债务法，是让企业从资产负债表出发，比较资产负债表上列示的资产、负债的会计准则规定的账面价值和税法规定的计税基础的差异来确认递延所得税资产和递延所得税负债。