股权激励税率是多少

股权激励税率是多少

1、若股权激励被视为“工资、薪金所得”，则应当依照《中华人民共和国个人所得税法》第三条项的规定，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。具体计算方式是将股权激励所得与当月工资薪金合并，按照累进税率表计算应纳税额。

2、不超过15000元的部分，税率为10%；超过15000元至35000元的部分，税率为20%；超过35000元至55000元的部分，税率为25%；超过55000元至80000元的部分，税率为30%；超过80000元的部分，税率为35%。

3、股权激励交税的方式：股权激励属于工资所得，应当按照百分之三至百分之四十五缴纳个人所得税款，但若股权激励是以转让股权的形式体现的，则缴纳百分之二十的个人所得税。

4、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励股权激励，符合相关政策条件的，2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税。

5、个人股权激励收入应纳税所得额于员工因股权激励计划所获得的总收入乘以适用税率。总收入包括员工因工作表现良好而获得的奖金、股权转让所得。某员工因股权激励计划获得10万元收入，其应纳税所得额计算方法如下：确定适用税率。根据税率表，1万元适用税率为10%。计算应纳税额。

6、根据财政部和国家税务总局于年12月31日发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告年第42号，以下简称“42号公告”），上市公司股权激励的优惠政策执行至年12月31日。为此，年后的相关个人所得税税务处理一直是企业和个人广泛关注的税务热点问题。

7、个人转让股权激励的个人所得税税率个人转让股权激励所得股权按照“财产转让所得”项目，按照20%的个人所得税税率进行计算缴纳个人所得税。